Бухгалтерская компания
+7 (423)
224 28 14   224 28 17

Занимайтесь бизнесом, а
об отчётности позаботимся мы

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2019 ГОДУ

Начало действияПредмет измененияКраткая характеристика изменений
09.01.2019Заявления о возврате и зачете подается в налоговую по новым формамФНС обновила бланки двух заявлений: о возврате переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, а также о зачете этих платежей.
Новое:
- пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют.
- пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили.
01.01.2019Налоговики могут получать сведения об организации у ее аудиторовинспекторы могут истребовать у аудитора сведения в случаях:
- клиент аудитора не передал налоговикам данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами;
- поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.
Аудиторы должны выполнить требование, если сведения:
- нужны для расчета налогов, сборов, страховых взносов;
- получены при осуществлении аудиторской деятельности или оказании связанных с ней услуг.
01.01.2019Можно уточнять счет УФК по платежам в бюджетЕсть три условия:
- с даты платежа прошло не больше трех лет;
- уточнение не приведет к образованию недоимки;
- деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку в платежке. Это можно проверить при сверке расчетов с инспекцией.
01.01.2019Контролируемые сделки нужно определять с учетом последних измененийПо новым правилам внутрироссийские сделки считаются контролируемыми, только когда превышен порог доходов по сделке в 1 млрд руб. В противном случае сделка не контролируется, даже если она отвечает признакам п. 2 ст. 105.14 НК РФ. В этих признаках есть несколько изменений, например:
- убрали самостоятельный критерий в виде порога по доходам в 1 млрд руб. Сделка, не отвечающая признакам, которые остались в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не контролируется, даже если доходы по ней превышают 1 млрд руб.;
- добавили критерий: стороны применяют разные налоговые ставки к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена сделка. Это не касается ряда ставок, например для дивидендов;
- добавили критерий: сторона является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- убрали критерий участия стороны в региональном инвестиционном проекте.
Сделки из п. 1 ст. 105.14 НК РФ (например, через посредников) контролируются, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. По прежним правилам такие сделки контролировались независимо от размера дохода.
Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна.
01.01.2019Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год подаются по новой формеФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подробнее читайте в обзоре.
Срок сдачи уведомлений за 2018 год - не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы подаются по прежней форме.
04.01.2019Изменены правила заверки документов для налоговой1.Сшив многостраничного документа может включать более 150 листов.Если в сшив включаются разные документы, то его объем - не более 150 листов.
2. Прошивку документов не надо заверять печатью, даже если она есть. Достаточно поставить подпись, которая частично захватывает бумажную наклейку.
06.01.2019Пилотный проект по tax free продлен на годПродлили действие пилотного проекта до конца 2019 года
01.01.2019Основная ставка НДС теперь 20%Для отгрузок, которые приходятся на январь 2019 года или позже, действуют следующие новые ставки:
- 20% - основная ставка (вместо 18%);
- 20/120 - расчетная ставка (вместо 18/118);
- 16,67 - расчетная ставка (вместо 15,25).
По другим налоговым ставкам изменений нет.
Если предоплата внесена в 2018 году, а отгрузка происходит в 2019, то НДС с предоплаты надо считать по расчетной ставке 18/118, а с отгрузки - 20%.
01.01.2019Возврат товара оформляйте по-новомуНалоговики рекомендуют продавцам начиная с 1 января при возврате оформлять корректировочные счета-фактуры независимо от того:
- принял ли покупатель товары на учет;
- когда была отгрузка: до нового года или после;
- возвращается вся партия товара или ее часть.
В корректировочный счет-фактуру нужно внести ту же ставку, что была в первоначальном документе.
Один экземпляр корректировочного счета-фактуры передайте покупателю, если он плательщик НДС. Покупатель должен восстановить принятый к вычету налог.
01.01.2019Гарантийный ремонт: льготу по НДС можно не применятьПо услугам гарантийного ремонта можно отказаться от льготы: ее перенесли в п. 3 ст. 149 НК РФ. Это позволяет применять вычет НДС.
01.01.2019
Больше компаний могут возместить НДС за IV квартал в заявительном порядке
По новым правилам, чтобы получать возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три прошлых года может быть не 7 млрд, а 2 млрд руб.
Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.
01.01.2019Российские организации и ИП не должны перечислять "налог на Google"Если иностранная организация реализует электронные услуги в России, то с 2019 года должна сама платить НДС. Российские организации и ИП, которые покупают услуги, перестали быть налоговыми агентами. Чтобы получить вычет, им нужен договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.
01.01.2019Организации и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДСЕСХН больше не "спасает" от НДС. По операциям, совершенным начиная с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот "входной" НДС они не вправе учесть в расходах.
На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:
- начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;
- ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.
01.01.2019При реализации макулатуры надо платить НДСС 2019 года не действует освобождение - реализация макулатуры облагается НДС. Налог исчисляют покупатели (налоговые агенты). Правила для них те же, что и для покупателей металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов.
01.01.2019Восстанавливать НДС при получении средств из бюджета не нужноС 2019 года можно принимать к вычету "входной" НДС по товарам, работам и услугам, имущественным правам, которые приобретены за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Условие: деньги выделены без учета затрат на НДС (это должно быть указано в документах о предоставлении субсидий или бюджетных инвестиций).
Новшества касаются субсидий и бюджетных инвестиций, полученных начиная с 2019 года.
25.01.2019Пояснения к декларации по НДС подаются по новому форматуФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж (33 - 44).
01.04.2019Льготная ставка НДС: начнет действовать новый перечень продуктов и товаров для детейПравительство скорректировало перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе. Изменения в основном технические.
01.04.2019Доплату НДС 2%, полученную в I квартале, отразите в декларации по рекомендациям налоговиковЕсли "налоговая" доплата 2% получена в 2019 году отдельно от аванса, ФНС советует выставлять корректировочный счет-фактуру. Разницу между суммами налога включите в графу 5 строку 070 разд. 3 декларации и учтите при расчете общей суммы налога. В графе 3 укажите "0".
01.07.2019Сократится перечень сырьевых товаровНекоторые виды товаров включили в перечень сырьевых всего на год, и с 1 июля срок закончится.
01.07.2019Должны заработать новые правила предоставления льготы по услугам в аэропортахЛьгота по НДС должна будет применяться только к услугам по аэронавигационному обслуживанию полетов. По остальным услугам, которые выведут из-под действия освобождения, надо будет платить НДС по ставке:
- 0% - если компания оказывает услуги в международных аэропортах России при международных воздушных перевозках. Перечень этих услуг должно утвердить Правительство;
- 20% - по иным услугам.
Чтобы подтвердить нулевую ставку, надо будет представить в инспекцию оригинал или копии следующих документов:
- договор;
- акт или другие документы, которые подтверждают оказание услуг и содержат маршрут перевозки.
Новые правила заработают с 1 июля, если Правительство к этому времени успеет утвердить перечень услуг, облагаемых по ставке 0%. Если нет, льгота продолжит действовать до появления этого документа.
01.01.2019При составлении 2-НДФЛ за 2018 год пользуйтесь новым бланкомГлавное изменение: для налоговой и для работников применяются разные бланки. Форма, которую сдают в налоговую, сохранила сокращенное название "2-НДФЛ". У второй формы краткого наименования нет - только полное: "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
01.01.2019ИП на ОСН нужно отчитываться о доходах 2018 года по новой форме 3-НДФЛВ бланке перераспределили сведения и удалили некоторые строки. В итоге получилось 13 листов вместо 20.
01.01.2019Доход, полученный физлицом при выходе из организации или при ее ликвидации, - дивидендыС 2019 года к доходам в виде дивидендов приравнена разница между доходом, который получен при выходе из компании или при ее ликвидации, и расходами на приобретение акций, долей, паев.
28.01.2019Освобождение от штрафа для добросовестных НДФЛ-агентов закрепят в НК РФНалоговых агентов освободят от ответственности за несвоевременное перечисление налога, если одновременно выполняются следующие условия:
- расчет по налогу представлен вовремя;
- в нем в полном объеме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;
- налог и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.
01.01.2019Организации могут учитывать расходы на отдых работников и их семей в РоссииС 1 января 2019 года в расходах на оплату труда разрешили учитывать "отпускные" затраты:
- на проезд;
- проживание и питание, если оно включено в стоимость;
- санаторно-курортное обслуживание;
- экскурсии.
Минфин разъяснил: для учета затрат нужен договор между работодателем и туроператором или турагентом. Если организация заключила договор напрямую с исполнителем услуг, например с отелем, учесть расходы нельзя.
01.01.2019Снижения региональных ставок ждать не стоитРаньше регионы по своему желанию могли вводить ставки налога на прибыль, поступающего в их бюджеты, ниже 17%. С 2019 года действует ограничение: принимать законы о новом снижении ставки можно, только если на это указано в кодексе (например, для резидентов ОЭЗ).
Пониженные ставки, которые были введены до 3 сентября 2018 года, действуют максимум до конца 2022 года. Но регион может передумать и поднять их раньше.
01.01.2019Доход, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, - дивидендыС 2019 года к дивидендам приравнена разница между доходом, который получен при выходе из компании (при ее ликвидации), и фактически оплаченной стоимостью акций, долей или паев.
01.01.2019Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно учестьС 2019 года убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из нее, можно включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка - разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток определяется на дату ликвидации или выхода из организации.
01.01.2019Возврат денег, ранее вложенных в имущество "дочек", не облагается налогомС 2019 года в перечень необлагаемых доходов включены денежные средства, полученные организацией безвозмездно в пределах вклада в имущество, ранее внесенного деньгами. Минимальная доля участия организации в "дочке" не установлена.
Сумму вклада и полученных назад денежных средств нужно подтвердить документами.
01.01.2019Некоторые виды оборудования можно амортизировать быстрееС 2019 года можно применять повышенный коэффициент 2 к норме амортизации основного технологического оборудования, если оно используется в наилучших доступных технологиях. Перечень такого оборудования определило Правительство.
01.01.2019Владельцы большегрузов могут включать в расходы по налогу на прибыль всю сумму платы в системе "Платон"С 2019 года отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т.
В связи с этим отменено и ограничение на учет расходов по налогу на прибыль. Всю сумму платы можно учитывать в составе прочих расходов.
01.04.2019
Декларация по НДПИ за март
Декларацию по НДПИ за март нужно сдавать по новой форме
01.01.2019Коэффициент-дефляторКоэффициент-дефлятор для УСН равен 1,518
01.01.2019Коэффициент-дефлятор для ЕНВДКоэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,915
01.01.2019ЕНВД за IV квартал 2018 года Отчитываться по ЕНВД за IV квартал 2018 года нужно по новой форме
01.01.2019За движимое имущество не надо платить налогС 2019 года налог на имущество надо платить только по недвижимости. Движимое имущество перестало быть объектом обложения независимо от того, подпадало ли оно под льготу раньше.
01.01.2019Изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение года: новые правила расчета налога на имуществоПо общему правилу измененная кадастровая стоимость применяется при расчете налога на имущество за будущие годы, но в некоторых случаях возможен пересчет внесенных платежей. С 1 января 2019 года эти исключения скорректировали.
01.03.2019Уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах регионаОрганизации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, смогут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно будет все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.
01.04.2019Расчет по налогу на имущество за I квартал 2019Расчет по налогу на имущество за I квартал составляйте по новой форме
01.01.2019Декларация по земельному налогу за 2018 год При составлении декларации по земельному налогу за 2018 год пользуйтесь новым бланком
01.01.2019Возросла предельная база по "больничным" и пенсионным взносамПредельная база по страховым взносам на случай ВНиМ теперь составляет 865 тыс. руб., а по взносам на ОПС - 1 150 тыс. руб.
01.01.2019Малому бизнесу не продлили льготу по страховым взносамС 2019 года действие льготы прекращено, и, если нет других льгот, нужно применять общий тариф: 30% вместо 20%.
01.01.2019Для ИП без работников выросли взносы на пенсионное и медицинское страхованиеНа ОМС в 2019 году нужно перечислить 6 884 руб. вместо прежних 5 840 руб.
Взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:
- не более 300 тыс. руб. - платеж 29 354 руб.;
- больше 300 тыс. руб. - платеж составляет 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.
01.01.2019За счет ФСС можно возместить расходы на покупку спецодежды из Белоруссии, Казахстана, Армении и КиргизииВ 2019 году за счет ФСС можно возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, произведенных не только в РФ, но и в других странах ЕАЭС. Чтобы подтвердить изготовление в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, нужна копия декларации или сертификата о происхождении товара.
Документы на финансирование предупредительных мер сдайте не позднее 1 августа.
01.04.2019Провели спецоценку в 2018 году - отразите результаты в 4-ФСС за I квартал 2019 годаС 2019 года закончились пятилетние "каникулы", когда многим офисам не требовалась спецоценка. Если компании провели ее в 2018 году, результаты следует отразить в табл. 5 формы 4-ФСС за I квартал 2019 года.
01.04.2019Платите экологический сбор за 2018 год с учетом новых ставокПравительство внесло изменения в постановление о ставках экологического сбора. Этот платеж вносят производители или импортеры товара и упаковки. Новые ставки действуют начиная с уплаты сбора за 2018 год.
01.04.2019Плату за негативное воздействие на окружающую среду за I квартал считайте по новым ставкамПравительство установило ставки платы за НВОС на уровне ставок 2018 года с коэффициентом 1,04. Дополнительные коэффициенты, например для объектов под особой охраной, остались на прежнем уровне.
01.01.2019Для отмены сведений, которые были переданы в ПФР до 2017 года, заполните допраздел СЗВ-КОРРФорму СЗВ-КОРР переутвердили, но изменений в ней почти нет. Заполнение формы с типом ОТМН теперь зависит от того, какой период корректируется:
- для сведений за периоды по 2016 год включительно нужно заполнить первый, второй и третий разделы;
- для периодов с 2017 года - только первый и второй.
Ранее заполнять третий раздел в СЗВ-КОРР с типом ОТМН не требовалось.
01.01.2019Нельзя пользоваться форматами фискальных документов версии 1.0С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утратила силу. Нужно обратиться к производителю ККТ и перейти на версию 1.05. Обратите внимание: не все модели касс ее поддерживают.
01.01.2019Пробивать чеки нужно с учетом новой ставки НДСФНС поменяла форматы чеков ККТ.
01.07.2019Завершается последний этап перехода на онлайн-кассыС 1 июля 2019 года ККТ нужно начать применять в следующих случаях:
- продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте;
- ИП на ПСН не занимаются розничной торговлей, общественным питанием и не освобождены от кассы;
- ИП на ПСН без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
- организации и ИП на ЕНВД не занимаются розничной торговлей и не оказывают услуг общественного питания;
- ИП на ЕНВД без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
- организации и ИП на ОСН и УСН оказывают услуги населению (кроме услуг общественного питания);
- организации и ИП на ОСН и УСН без сотрудников оказывают услуги общественного питания;
- ИП без работников торгуют через автоматы;
- расчеты организаций (ИП) с физлицами в безналичном порядке, например через кассу банка (исключение - оплата через ЭСП);
- прием организациями (ИП) платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
- зачет и возврат организациями (ИП) предоплаты и авансов;
- выдача организациями (ИП) займов для оплаты товаров, работ, услуг.
01.07.2019На чеках нужно будет указывать данные клиентаС 1 июля 2019 года нужно будет вносить в чек данные клиента в трех случаях:
- расчет между организациями, ИП наличными или по карте;
- выплата выигрыша от азартных игр, лотерей;
- прием страховой премии или страховая выплата.
01.01.2019С 8 января выросла максимальная сумма долга, по которому взыскатель может сам принести исполнительный лист работодателю должникаМаксимальный размер долга вырос с 25 тыс. до 100 тыс. руб. Вместе с исполнительным документом взыскатель должен представить заявление с реквизитами для перечисления денег.
01.01.2019В 2019 году учет аренды можно вести по-новомуОпубликован ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Использовать его обязательно с 2022 года. В добровольном порядке можно перейти на новый стандарт уже сейчас, но это следует раскрыть в бухотчетности.
01.01.2019Активы и обязательства в иностранной валюте нужно учитывать по измененному ПБУ 3/2006С 1 января вступили в силу поправки в ПБУ 3/2006, в частности:
- определен порядок стоимости, выраженной в инвалюте, если нет официального курса;
- разъяснен порядок пересчета выручки, которая начислена, но не предъявлена к оплате;
- определен порядок учета курсовых разниц при хеджировании валютных рисков;
- унифицирован порядок пересчета в рубли стоимости всех активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами РФ.
01.01.2019Учет расходов по налогу на прибыль можно вести по новым правилам ПБУ 18/02Минфин внес изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Они обязательны с отчетности за 2020 год, но организация вправе начать применять их в 2019 году. Такое решение необходимо раскрыть в отчетности.
01.01.2019МРОТ повысили до 11 280 руб.С 2019 год МРОТ повысили на 117 руб
01.01.2019Работодателей, которые не провели спецоценку, могут оштрафовать1 января 2019 года закончился переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых остались рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит штраф:
- для компании - от 60 тыс. до 80 тыс. руб.;
- для директора компании или ИП - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
01.01.2019Государство теперь страхует банковские вклады и счета компаний малого бизнесаДействие системы страхования вкладов с 1 января 2019 года распространили на малые предприятия и микропредприятия. Компания должна быть в реестре на день наступления страхового случая.
01.01.2019Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризацииРаботодатели теперь должны предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы.
Есть исключение: работники, которые уже получают пенсию или которым до нее осталось не больше 5 лет, могут брать для диспансеризации 2 выходных дня каждый год. Чтобы получить данные о предпенсионерах, заключите со своим региональным отделением соглашение об информационном обмене.
01.01.2019Выходить на пенсию сотрудники будут позжеПенсионный возраст увеличили на 5 лет. Мужчины будут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60. Переходить на новый пенсионный возраст решили постепенно

Материал подготовлен с помощью информационно-правовой системы «Консультант Плюс»

Поделиться ссылкой:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *